Як іноземцю відкрити і вести бізнес в Україні?

Що може іноземець

Іноземець має в Україні широкі можливості для бізнесу. Він може заснувати товариство з обмеженою відповідальністю, стати фізичною особою-підприємцем або представляти іноземну компанію через представництво. Окремого дозволу на ведення бізнесу іноземцю не потрібно. Обмеження виникають в інших місцях, тобто в міграційному статусі, праві працювати і податках.

Цей гід пояснює, як ці частини складаються разом. Для першого знайомства з документами, які іноземець оформлює в Україні, корисний гід з перших кроків в Україні.

Чотири типові моделі

На практиці іноземці приходять до бізнесу в Україні одним з чотирьох шляхів.

Перший крок, податковий номер

Майже будь-який бізнес-шлях іноземця починається з податкового номера. Закон про реєстрацію формально називає його реквізитом засновника «за наявності». Але без нього складно відкрити рахунок, отримати електронний підпис і пройти нотаріальні дії. Для директора і ФОП він потрібен обовʼязково.

Податковий номер отримують у податковій особисто або через представника за нотаріальною довіреністю. Як це зробити, пояснює стаття про податковий номер для іноземця.

ТОВ

ТОВ це найпоширеніша форма бізнесу для іноземців. Засновником може бути іноземець або іноземна компанія, і посвідка для цього не потрібна. Засновник може бути один. Закон не встановлює мінімального розміру статутного капіталу.

Для реєстрації державному реєстратору подають заяву, рішення засновника або протокол зборів, статут і структуру власності. Справжність підписів засновників на рішенні і власному статуті засвідчує нотаріус. Документи, видані за кордоном, легалізують і перекладають. Покроково процес описано в статті про відкриття ТОВ.

Інвестор без присутності

Не кожен іноземець-власник планує жити в Україні. Учасник ТОВ може керувати своєю часткою дистанційно. Рішення загальних зборів чи єдиного учасника підписують за кордоном і засвідчують там у нотаріуса з подальшою легалізацією або онлайн з кваліфікованим електронним підписом, якщо він є. Посвідка і дозвіл на роботу такому учаснику не потрібні, бо він не працює в Україні.

Дохід інвестор отримує у вигляді дивідендів. З них утримують податок, і якщо між Україною і країною резидентства інвестора є договір про уникнення подвійного оподаткування, ставку можна зменшити, підтвердивши резидентство. Директором у такій моделі зазвичай призначають людину, яка вже має право працювати в Україні.

Юридична адреса

ТОВ реєструють за конкретною адресою в Україні, і вона потрапляє до Єдиного державного реєстру. Це може бути власний офіс, орендоване приміщення або адреса, яку надають для реєстрації за договором. На цю адресу надходить офіційна пошта від податкової та інших органів, тому важливо, щоб її хтось отримував. Перед реєстрацією перевірте, чи погоджується власник приміщення на реєстрацію за цією адресою.

Директор-іноземець

Найважливіше міграційне питання в ТОВ стосується директора. Директор працює в компанії, а засновники і учасники не входять до переліку іноземців, які працюють без дозволу. Тому директору-іноземцю, навіть якщо він власник, потрібен дозвіл на роботу.

Порядок такий. Спершу реєструють ТОВ. Потім компанія як роботодавець подає документи на дозвіл. Після дозволу директор отримує візу D, якщо вона потрібна, вʼїжджає і оформлює посвідку на підставі роботи. Детально про цей шлях у статті про дозвіл для засновника чи директора.

Поки дозволу немає, директором може бути людина, якій дозвіл не потрібен, наприклад громадянин України або іноземець з ПМЖ. Це дозволяє компанії почати роботу, не чекаючи дозволу для власника.

ФОП

Фізична особа-підприємець підходить іноземцю, який уже живе в Україні за посвідкою і хоче працювати на себе. Зареєструвати ФОП можна і без посвідки, але це невигідно. Податковий кодекс вважає саму реєстрацію підприємцем підставою податкового резидентства, проте ФОП без посвідки, найімовірніше, не відповідатиме критеріям резидентства і не зможе залишатися на єдиному податку.

Працюючи на себе як ФОП, іноземець не потребує дозволу на роботу. Але ФОП відповідає за борги всім своїм майном і має податкові обмеження. Як зареєструватися, пояснює стаття про реєстрацію ФОП.

Представництво

Іноземна компанія може працювати в Україні через представництво. Воно не є юридичною особою і діє від імені іноземної компанії. Закон про зайнятість називає працівників філій і представництв іноземних юридичних осіб серед тих, хто працює без дозволу на роботу.

Для керівника чи працівника представництва це зручний шлях до посвідки. Робота в представництві є окремою підставою для неї. Детально в статті про посвідку працівника представництва.

Бізнес і посвідка

Поширена помилка полягає в думці, що власна компанія дає право жити в Україні. Сама по собі вона такого права не дає. Підставою для посвідки може стати робота в компанії за дозволом на роботу, інвестиція в статутний капітал або робота в представництві іноземної компанії.

Інвестиція як підстава має свої вимоги до розміру, валюти і документів. Частка іноземця в статутному капіталі має становити не менше 100 тис. євро. Як працює ця підстава, пояснює стаття про посвідку інвестора.

ПМЖ і бізнес

Іноземна інвестиція в економіку України на суму не менше 100 тисяч доларів США є і категорією для дозволу на імміграцію за частиною другою статті 4 Закону «Про імміграцію». Категорії частини другої діють у межах квоти, яку Кабінет Міністрів на практиці встановлює щороку. Якщо квоту на рік не встановлено, такі заяви не розглядають. Іноземець з ПМЖ працює без дозволу на роботу, що робить ведення бізнесу простішим. Про підстави для ПМЖ розказано в статті про підстави для ПМЖ.

Документи з-за кордону

Бізнес іноземця майже завжди потребує документів, виданих за кордоном. Витяг з реєстру іноземної компанії, документи про бенефіціара, довіреність на представника. Їх легалізують або засвідчують апостилем, якщо інше не передбачено міжнародним договором, і перекладають українською.

Витяг з реєстру іноземної компанії має бути свіжим на дату подання. Тому плануйте апостиль і переклад так, щоб вони не забрали весь строк його придатності. Як визначити процедуру, пояснює стаття про апостиль і легалізацію.

Бенефіціарний власник

Кожна українська компанія розкриває структуру власності і кінцевого бенефіціарного власника. Для іноземного бенефіціара подають нотаріально засвідчену копію документа, що посвідчує особу і підтверджує всі його громадянства, а для іноземного засновника-компанії ще й витяг з іноземного реєстру. Структуру власності оновлюють при змінах, і за порушення цих вимог передбачено відповідальність.

Електронний підпис і Дія

Сучасне ведення бізнесу в Україні значною мірою онлайн. Кваліфікований електронний підпис потрібен для податкової звітності, банку і держреєстрації. Іноземець з біометричною посвідкою і податковим номером може користуватися Дією і створити Дія.Підпис. Як це зробити, пояснює стаття про Дію для іноземців.

Банк

Компанія і ФОП відкривають поточний рахунок в українському банку. Банк перевіряє клієнта за правилами фінансового моніторингу і для іноземного власника зазвичай просить більше документів, ніж мінімум з інструкції НБУ. Після реєстрації ТОВ реєстратор формує опис з кодом доступу, і за цим кодом банк сам завантажує статут з реєстру. Про банківський рахунок для іноземця розказано в статті про рахунок в українському банку.

Податки

Податки іноземця залежать від податкового резидентства. Резидент сплачує податок на доходи з українських і іноземних джерел, нерезидент лише з українських. Серед ознак резидентства кодекс називає перебування в Україні 183 дні або більше протягом податкового року. Нерезиденти не можуть бути платниками єдиного податку першої, другої і третьої груп. Водночас кодекс вважає реєстрацію підприємцем достатньою підставою резидентства, хоча ФОП без посвідки, найімовірніше, критеріям резидентства не відповідатиме. Детально в статті про податки для іноземця-підприємця.

Облік і звітність

Компанія з іноземним власником веде облік і звітує так само, як будь-яка українська компанія. Це податкова і фінансова звітність, звітність роботодавця, а для платників ПДВ ще й реєстрація податкових накладних. Більшість звітів подають електронно з кваліфікованим підписом. Іноземному власнику, який не знає українського податкового законодавства, варто з першого місяця мати бухгалтера, який розуміє і податки, і міграційні наслідки.

Окремо памʼятайте про структуру власності. Відомості про бенефіціарів треба підтримувати актуальними, і зміни в ланцюжку власності за кордоном теж можуть потребувати оновлення даних в Україні.

Українські працівники

Наймати громадян України іноземна компанія чи ТОВ з іноземним власником може на загальних підставах трудового законодавства. Дозвіл на роботу потрібен лише для іноземців без права працювати без нього. Компанія як роботодавець утримує з зарплати податок на доходи 18 % і військовий збір 5 %, нараховує єдиний внесок 22 % і подає звітність щодо кожного працівника.

Найм працівників-іноземців

Якщо компанія наймає інших іноземців, вона проходить ту саму процедуру дозволу на роботу, що й для директора. Роботодавець подає документи до центру зайнятості, укладає трудовий договір у встановлений строк і повідомляє про зміни. Перелік документів дає стаття про документи для дозволу на роботу, а умови найму стаття про умови працевлаштування іноземця.

Покроковий план для власника-директора

Найскладніша модель для іноземця це власник, який сам керує своїм ТОВ в Україні. Порядок кроків тут такий:

Кожен крок залежить від попереднього. Пропущений крок, наприклад податковий номер, гальмує всі наступні. Тому ми складаємо календар усіх етапів ще на першій консультації і стежимо за строками кожного документа.

1. 1Податковий номер для засновника і майбутнього директора.
2. 2Підготовка документів, зокрема апостиль і переклад іноземних документів.
3. 3Реєстрація ТОВ у державного реєстратора.
4. 4Рахунок компанії в банку.
5. 5Подання документів на дозвіл на роботу для директора від імені ТОВ.
6. 6Віза D у консульстві, якщо вона потрібна для громадянства директора.
7. 7Вʼїзд і подання документів на посвідку на підставі роботи.
8. 8Реєстрація місця проживання після отримання посвідки.

Статут, модельний чи власний

ТОВ може працювати на модельному статуті, затвердженому Кабінетом Міністрів, або на власному. Модельний простіший і дешевший у реєстрації, бо не потребує окремого тексту статуту. Але він не дає гнучкості, передбачає одного директора і не враховує особливостей, важливих для іноземних власників, наприклад кількох керівників чи особливого порядку виходу учасника.

Власний статут можна підготувати двома мовами, українською та англійською, що зручно для іноземного власника. Заява про реєстрацію завжди заповнюється українською. Справжність підписів засновників на першій редакції статуту ТОВ засвідчує нотаріус.

Види діяльності і дозвільні документи

Під час реєстрації обирають види економічної діяльності, і першим зазначають основний. Від них залежить, чи доступна обрана система оподаткування і чи потрібні ліцензії чи дозволи. Деякі види діяльності, наприклад фінансові послуги, не можна поєднувати зі спрощеною системою. Перевірте це до реєстрації, щоб не змінювати систему згодом.

Зміни в компанії

Згодом у компанії змінюються директор, учасники, адреса чи статут. Такі зміни вносять до Єдиного державного реєстру через державного реєстратора. Підписи на рішеннях про зміни, як правило, засвідчує нотаріус. Якщо учасник іноземець за кордоном, підписи засвідчують за кордоном з легалізацією, тож зміни варто планувати заздалегідь.

Для іноземного директора зміна директора повʼязана і з дозволом на роботу. Якщо директор-іноземець звільняється, роботодавець повідомляє про це, а посвідка на підставі цієї роботи втрачає підставу.

Закриття бізнесу

ФОП не ліквідують, а припиняють. Запис про припинення в реєстрі не завершує процедуру, бо після нього ще треба подати ліквідаційну звітність, пройти звірку і зняття з обліку в податковій. ТОВ ліквідують за окремою процедурою з комісією і розрахунками з кредиторами.

Для іноземця закриття бізнесу має і міграційні наслідки. Якщо посвідка трималася на роботі директором у власній компанії, з ліквідацією компанії підстава зникає. Тому закриття бізнесу варто планувати разом з питанням, на якій підставі ви житимете в Україні далі.

Сімʼя власника

Якщо власник-директор отримав посвідку на підставі роботи, його сімʼя може отримати посвідку як члени сімʼї іноземця з посвідкою. Для цього подають документи про родинний звʼязок і підтвердження коштів на утримання сімʼї. Для громадян візових країн спершу оформлюють візу D як члени сімʼї. Про цей шлях розказано в статті про посвідку члена сімʼї.

Воєнний стан

Реєстрація бізнесу під час воєнного стану працює, зокрема онлайн і через нотаріусів. Але міграційні процедури мають свої особливості. Під час повітряної тривоги підрозділи ДМС не надають адміністративних послуг, тож подачу документів на посвідку варто планувати із запасом. Окремі обмеження діють для осіб під санкціями, і таку ситуацію варто перевірити ще до реєстрації компанії.

Типові помилки

• Реєструвати ФОП, щоб отримати посвідку, хоча статус ФОП не є підставою для посвідки.
• Призначати директором іноземця-власника без дозволу на роботу.
• Відкладати податковий номер на потім.
• Подавати витяг іноземної компанії, який втратив свіжість, поки проходив апостиль.
• Обирати єдиний податок, не перевіривши податкове резидентство.
• Забувати оновлювати структуру власності після змін учасників.

Досвід юриста

Найчастіше іноземці приходять з готовим рішенням «відкрию ФОП і отримаю посвідку». Цей шлях не працює. Я починаю з питання, де людина зараз і чи плануює жити в Україні. Від відповіді залежить, чи потрібне ТОВ з дозволом для директора, чи достатньо ФОП.

Друга порада стосується порядку кроків. Податковий номер, реєстрація компанії, рахунок, дозвіл на роботу, віза, посвідка. Якщо переставити кроки, процес гальмує, і частину документів доводиться готувати двічі. Ми складаємо клієнту календар усіх етапів з першої консультації.

Третя порада стосується бухгалтера. Іноземець часто вважає, що податки розбере пізніше. Але вибір системи оподаткування і питання резидентства треба вирішити до реєстрації, бо виправляти потім дорожче.

Якщо плануєте бізнес в Україні, на консультації з міграційного права ми побудуємо план від податкового номера до посвідки.

Усі матеріали теми

• [Як іноземцю відкрити ТОВ](/knowledge/business/how-to-open-llc)
• [Як іноземцю стати ФОП](/knowledge/business/how-to-become-fop)
• [ТОВ, ФОП чи представництво](/knowledge/business/business-legal-forms)
• [Податки для іноземця-підприємця](/knowledge/business/taxation-in-ukraine)
• [Дозвіл для засновника чи директора](/knowledge/work-permit/work-permit-founder-director)
• [Посвідка інвестора](/knowledge/temporary-residence/residence-permit-investor)
• [Посвідка працівника представництва](/knowledge/temporary-residence/residence-permit-branch-rep)
• [Філія чи представництво іноземної компанії](/knowledge/business/foreign-company-branch)
• [Розкриття бенефіціарного власника](/knowledge/business/ubo-disclosure-foreigners)
• [Резидентство Дія Сіті](/knowledge/business/diia-city-residency)

Часті запитання