Як іноземцю зареєструватися ФОП в Україні?

Чи може іноземець бути ФОП

Так, іноземець може зареєструватися фізичною особою-підприємцем. Закон про державну реєстрацію встановлює, що дієздатність іноземця перевіряють на підставі документа, що встановлює його особу і є підставою для перебування в Україні. Якщо в іноземця є посвідка на тимчасове чи постійне проживання, у заяву вносять саме її номер замість паспортних даних. Інші форми бізнесу описує гід з бізнесу для іноземців.

Посвідка для реєстрації ФОП не обовʼязкова. Зареєструватися можна і без неї, але такий ФОП невигідний. Іноземець без посвідки, найімовірніше, не відповідатиме критеріям податкового резидентства і не зможе залишатися на єдиному податку, про що йдеться нижче.

Статус ФОП не дає підстави для посвідки. Тому на практиці спершу іноземець отримує посвідку на іншій підставі, наприклад через роботу, шлюб чи ПМЖ, і лише потім реєструється ФОП.

Документи

Для реєстрації знадобляться такі дані і документи:

Перед заповненням заяви перевірте, чи не перейменовано вулицю, і уточніть поштовий індекс. Застаріла назва вулиці найчастіше стає технічною причиною повернення заяви. Як отримати податковий номер, пояснює стаття про податковий номер для іноземця.

• посвідка на проживання з її номером і номером запису в Єдиному державному демографічному реєстрі, якщо вона є;
• податковий номер;
• довідка про реєстрацію місця проживання або дані про адресу;
• перелік видів діяльності, де першим іде основний.

Як подати заяву

Заяву про реєстрацію ФОП подають онлайн через Дію або державному реєстратору. Для онлайн-реєстрації потрібні біометрична посвідка, додана в застосунок, і кваліфікований електронний підпис. Про умови користування Дією для іноземців розказано в статті про Дію для іноземців.

Після реєстрації отримують витяг з Єдиного державного реєстру. Якщо ФОП обирає спрощену систему, окремо подають заяву про застосування єдиного податку в кабінеті платника податків.

Єдиний податок і резидентство

Тут для іноземця головна пастка. Пункт 291.5 Податкового кодексу не дозволяє фізичним і юридичним особам нерезидентам бути платниками єдиного податку першої, другої і третьої груп. Тобто іноземець-ФОП може обрати єдиний податок першої, другої чи третьої групи, лише якщо він податковий резидент України.

Чи є іноземець податковим резидентом, визначають за підпунктом 14.1.213 Податкового кодексу, зокрема за місцем постійного проживання, центром життєвих інтересів і перебуванням в Україні 183 дні або більше протягом податкового року. Той самий підпункт називає достатньою підставою для резидентства реєстрацію особи як самозайнятої, тобто як підприємця. Отже, сама реєстрація ФОП робить людину податковим резидентом за кодексом.

Водночас ФОП без посвідки, найімовірніше, не відповідатиме критеріям резидентства і не зможе залишатися на єдиному податку. Висновок про резидентство впливає і на інші податки, тому перед вибором системи оподаткування його варто перевірити з бухгалтером. Про податки для іноземця-підприємця розказано в статті про податки для іноземця.

Групи і обмеження

Кожна група єдиного податку має обмеження щодо видів діяльності, кількості працівників, кола контрагентів і доходу. Ставки і річні ліміти доходу у 2026 році такі:

Рахунок і печатка

Після реєстрації ФОП відкриває поточний рахунок для підприємницької діяльності. Для цього банк просить витяг з реєстру, посвідку і податковий номер. Окремо банк проводить свою перевірку клієнта. Про те, як банки працюють з іноземцями, розказано в статті про банківський рахунок для іноземця. Печатка для ФОП не обовʼязкова, але деякі контрагенти її просять.

Звітність і внески

Податки і звітність підприємця залежать від обраної системи. Крім податку і військового збору, підприємець сплачує єдиний соціальний внесок за себе, якщо не звільнений від нього. Мінімальний внесок у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць. Строки і розміри платежів залежать від групи і змінюються щороку, тому графік платежів варто скласти разом з бухгалтером одразу після реєстрації. Пропущений платіж тягне штрафи і пеню, а податковий борг закриває доступ до єдиного податку.

ФОП чи ТОВ

ФОП простіший у реєстрації і веденні, але підприємець відповідає за борги всім своїм майном. ТОВ складніше, але відповідальність учасників обмежена внеском. Для іноземця важливо і те, що директор-іноземець ТОВ потребує дозволу на роботу, а ФОП працює на себе. Детальне порівняння в статті про ТОВ, ФОП чи представництво.

Досвід юриста

Найчастіше іноземці питають, чи можна зареєструвати ФОП, щоб отримати посвідку. Відповідь негативна, бо статус ФОП сам по собі не є підставою для посвідки. Зареєструвати ФОП без посвідки можна, але без неї він невигідний, тому я раджу спершу отримати посвідку, а потім уже ФОП.

Друга порада стосується єдиного податку. Іноземці часто реєструються на спрощеній системі, не перевіривши своє податкове резидентство. Потім податкова може поставити питання про право бути платником єдиного податку. Я раджу зʼясувати резидентство разом з бухгалтером до реєстрації.

Якщо у вас ще немає податкового номера, податковий номер для іноземця ми оформлюємо першим кроком до ФОП.

Часті запитання