Три шляхи
Іноземець, який хоче вести бізнес в Україні, найчастіше обирає між трьома формами. Товариство з обмеженою відповідальністю, фізична особа-підприємець і представництво іноземної компанії. Кожна має свої вимоги до міграційного статусу, відповідальності і податків. Загальну картину описує гід з бізнесу для іноземців.
ТОВ
Товариство з обмеженою відповідальністю це окрема юридична особа, яка відповідає за свої зобовʼязання своїм майном. Засновником може бути іноземець або іноземна компанія, посвідка для цього не потрібна. ТОВ можна зареєструвати дистанційно через представника.
Головне обмеження стосується директора. Якщо директором стає іноземець, йому потрібен дозвіл на роботу, навіть якщо він власник товариства. Як відкрити ТОВ, пояснює стаття про відкриття ТОВ.
ФОП
Фізична особа-підприємець не створює окремої юридичної особи, і підприємець відповідає за борги всім своїм майном. Іноземець реєструється ФОП на підставі документа, що дає право перебувати в Україні. Посвідка для цього не обовʼязкова. Працюючи на себе як ФОП, він не потребує дозволу на роботу.
Для іноземця важливе податкове питання. Податковий кодекс не дозволяє нерезидентам бути платниками єдиного податку першої, другої і третьої груп. Сама реєстрація підприємцем за кодексом робить особу податковим резидентом. Проте ФОП без посвідки, найімовірніше, не відповідатиме критеріям резидентства і не зможе залишатися на єдиному податку, тому такий ФОП невигідний. Як зареєструватися ФОП, пояснює стаття про реєстрацію ФОП.
Представництво
Представництво іноземної компанії не є юридичною особою. Через нього іноземна компанія діє в Україні від власного імені. Закон про зайнятість прямо називає працівників філій і представництв іноземних юридичних осіб серед тих, хто працює без дозволу на роботу. Робота в представництві є окремою підставою для посвідки, про що розказано в статті про посвідку працівника представництва.
Така форма підходить компаніям, які хочуть мати присутність в Україні без створення окремої компанії. Але така форма має обмеження щодо видів діяльності і оподаткування, які варто зʼясувати з бухгалтером до реєстрації.
Посвідка і бізнес
Жодна з форм бізнесу сама по собі не дає права на посвідку. Підставою може стати робота в своїй компанії за дозволом на роботу, частка в статутному капіталі не менше 100 тис. євро або робота в представництві. Як працює посвідка інвестора, пояснює стаття про посвідку інвестора.
Бухгалтерія і звітність
Будь-яка форма бізнесу потребує обліку і звітності. ТОВ веде бухгалтерський облік, подає фінансову і податкову звітність і звітує як роботодавець, якщо має працівників. ФОП на спрощеній системі має простіший облік, але теж подає декларації і сплачує внески за себе. Іноземцю, який не знає українського податкового законодавства, варто з першого дня мати бухгалтера.
Форма може змінитися
Вибір форми не остаточний. Іноземець може почати з ТОВ, отримати дозвіл на роботу і посвідку, а згодом, маючи посвідку, зареєструватися ще й ФОП для окремих видів діяльності. Важливо лише стежити, щоб кожна дія мала законну підставу і не суперечила дозволу на роботу.
Після отримання ПМЖ іноземець працює без дозволу на роботу, і вибір форми бізнесу стає вільнішим. Про різницю статусів розказано в статті про тимчасову посвідку, ПМЖ і громадянство.
Як обрати
Якщо у вас ще немає посвідки і ви хочете керувати бізнесом в Україні, найчастіше підходить ТОВ з дозволом на роботу для директора. Якщо ви вже живете в Україні за посвідкою і хочете працювати на себе, простіше ФОП, але перевірте податкове резидентство. Якщо ви представляєте іноземну компанію і не плануєте окремого бізнесу, розгляньте представництво.
Податкові наслідки для кожної форми різні. Про це в статті про податки для іноземця-підприємця.
Досвід юриста
Найчастіше іноземці приходять з ідеєю зареєструвати ФОП, щоб отримати посвідку. Так не працює, бо ФОП не є підставою для посвідки, а без посвідки сам ФОП невигідний через податкове резидентство. Тому для тих, хто тільки приїжджає, я зазвичай розглядаю ТОВ з дозволом на роботу для директора.
Друга порада стосується відповідальності. ФОП простий, але ризикує всім своїм майном. Якщо бізнес повʼязаний з кредитами чи великими контрактами, варто подумати про ТОВ навіть тоді, коли посвідка вже є.
Якщо обираєте форму бізнесу, на консультації з міграційного права ми зважимо міграційні і податкові наслідки кожного варіанта.
Офіційні джерела
Часті запитання
Що простіше відкрити іноземцю без посвідки?+
ТОВ. Засновник-іноземець не потребує посвідки. ФОП без посвідки зареєструвати можна, але він невигідний, бо такий підприємець, найімовірніше, не відповідатиме критеріям податкового резидентства і не зможе залишатися на єдиному податку.
Чи дає власна компанія право на посвідку?+
Не сама по собі. Підставою стає робота в компанії за дозволом, частка в статутному капіталі не менше 100 тис. євро або робота в представництві іноземної компанії.
Чим представництво відрізняється від дочірнього ТОВ?+
Представництво це підрозділ іноземної компанії без статусу юридичної особи. Дочірнє ТОВ це окрема українська компанія, і її працівникам-іноземцям потрібен дозвіл на роботу.
Хто відповідає за борги бізнесу?+
ФОП відповідає всім своїм майном. Учасники ТОВ ризикують, як правило, лише своїм внеском, а за борги відповідає саме товариство.
Чи можна мати і ТОВ, і ФОП одночасно?+
Так, закон це не забороняє. ФОП іноземцю вигідний, коли є посвідка, а для роботи директором у своєму ТОВ потрібен ще й дозвіл на роботу, якщо немає ПМЖ.
Стаття має довідковий характер і не є індивідуальною юридичною консультацією.