ООО, ФЛП или представительство, какую форму бизнеса выбрать иностранцу?

Три пути

Иностранец, который хочет вести бизнес в Украине, чаще всего выбирает из трёх форм. Первая это ООО (по-украински ТОВ), общество с ограниченной ответственностью. Вторая это ФЛП (по-украински ФОП), физическое лицо-предприниматель. Третья это представительство иностранной компании. У каждой формы свои требования к миграционному статусу, ответственности и налогам. Общую картину описывает гид по бизнесу для иностранцев.

ООО

ООО это отдельное юридическое лицо. По своим обязательствам оно отвечает своим имуществом. Учредителем может быть иностранец или иностранная компания, ВНЖ для этого не нужен. ООО можно зарегистрировать дистанционно через представителя.

Главное ограничение касается директора. Если директором становится иностранец, ему нужно разрешение на работу, даже если общество принадлежит ему. Как открыть ООО, объясняет статья как открыть ООО.

ФЛП

ФЛП не создаёт отдельного юридического лица. Предприниматель отвечает по долгам всем своим имуществом. Иностранец регистрируется как ФЛП на основании документа, который даёт право находиться в Украине. ВНЖ, то есть вид на жительство, для этого не обязателен. Работая на себя как ФЛП, он не нуждается в разрешении на работу.

Для иностранца важен налоговый вопрос. Налоговый кодекс не разрешает нерезидентам быть плательщиками единого налога первой, второй и третьей групп. По кодексу сама регистрация предпринимателем делает человека налоговым резидентом. Но ФЛП без ВНЖ, скорее всего, не будет соответствовать критериям резидентства и не сможет оставаться на едином налоге. Поэтому такой ФЛП невыгоден. Как зарегистрироваться, объясняет статья как иностранцу стать ФЛП.

Представительство

Представительство иностранной компании не является юридическим лицом. Через него иностранная компания действует в Украине от своего имени. Закон о занятости прямо называет работников филиалов и представительств иностранных юридических лиц среди тех, кто работает без разрешения на работу. Работа в представительстве является отдельным основанием для ВНЖ. Об этом рассказано в статье ВНЖ работника представительства.

Эта форма подходит компаниям, которые хотят присутствовать в Украине, не создавая отдельной компании. Но у представительства есть ограничения по видам деятельности и налогообложению. Их стоит выяснить с бухгалтером до регистрации.

ВНЖ и бизнес

Ни одна форма бизнеса сама по себе не даёт права на ВНЖ. Основанием может стать работа в своей компании по разрешению на работу. Другое основание это доля в уставном капитале не меньше 100 тыс. евро. Третье это работа в представительстве. Как работает ВНЖ инвестора, объясняет статья ВНЖ инвестора.

Бухгалтерия и отчётность

Любая форма бизнеса требует учёта и отчётности. ООО ведёт бухгалтерский учёт, сдаёт финансовую и налоговую отчётность. Если в ООО есть работники, оно отчитывается и как работодатель. У ФЛП на упрощённой системе учёт проще, но он тоже подаёт декларации и платит взносы за себя. Иностранцу, который не знает украинского налогового законодательства, стоит иметь бухгалтера с первого дня.

Форму можно поменять

Выбор формы не окончательный. Иностранец может начать с ООО и получить разрешение на работу и ВНЖ. Потом, уже с ВНЖ, он может зарегистрироваться ещё и как ФЛП для отдельных видов деятельности. Важно следить, чтобы у каждого действия было законное основание и оно не противоречило разрешению на работу.

После получения ПМЖ иностранец работает без разрешения на работу. Выбирать форму бизнеса становится свободнее. О разнице статусов рассказано в статье ВНЖ, ПМЖ и гражданство.

Как выбрать

Если ВНЖ ещё нет и вы хотите руководить бизнесом в Украине, чаще всего подходит ООО с разрешением на работу для директора. Когда вы уже живёте в Украине по ВНЖ и хотите работать на себя, проще ФЛП. Но сначала проверьте налоговое резидентство. Для тех, кто представляет иностранную компанию и не планирует отдельного бизнеса, есть представительство.

Налоговые последствия у каждой формы разные. Об этом в статье налоги для иностранца-предпринимателя.

Опыт юриста

Чаще всего иностранцы приходят с идеей зарегистрировать ФЛП, чтобы получить ВНЖ. Так не работает, потому что ФЛП не даёт основания для ВНЖ. А без ВНЖ сам ФЛП невыгоден из-за налогового резидентства. Поэтому тем, кто только приезжает, я обычно предлагаю рассмотреть ООО с разрешением на работу для директора.

Второй совет касается ответственности. ФЛП прост, но рискует всем своим имуществом. Если бизнес связан с кредитами или крупными контрактами, подумайте об ООО даже тогда, когда ВНЖ уже есть.

Если выбираете форму бизнеса, на консультации по миграционному праву мы взвесим миграционные и налоговые последствия каждого варианта.

Официальные источники

Частые вопросы

Что проще открыть иностранцу без ВНЖ?+

ООО. Учредителю-иностранцу ВНЖ не нужен. ФЛП без ВНЖ тоже можно зарегистрировать, но это невыгодно. Такой предприниматель, скорее всего, не будет соответствовать критериям налогового резидентства и не сможет оставаться на едином налоге.

Даёт ли своя компания право на ВНЖ?+

Сама по себе нет. Основанием может стать работа в компании по разрешению на работу или доля в уставном капитале не меньше 100 тыс. евро. Ещё одно основание это работа в представительстве иностранной компании.

Чем представительство отличается от дочернего ООО?+

Представительство это подразделение иностранной компании без статуса юридического лица. Дочернее ООО это отдельная украинская компания. Её работникам-иностранцам нужно разрешение на работу.

Кто отвечает по долгам бизнеса?+

ФЛП отвечает всем своим имуществом. Участники ООО рискуют, как правило, только своим вкладом. По долгам отвечает само общество.

Можно ли иметь и ООО, и ФЛП одновременно?+

Да, закон этого не запрещает. ФЛП иностранцу выгоден, когда есть ВНЖ. Для работы директором в своём ООО нужно ещё и разрешение на работу, если у вас нет ПМЖ.

Статья носит справочный характер и не является индивидуальной юридической консультацией.