Как иностранцу открыть и вести бизнес в Украине?

Что может иностранец

У иностранца в Украине много возможностей для бизнеса. Он может открыть ООО (по-украински ТОВ), то есть общество с ограниченной ответственностью. Может стать ФЛП (по-украински ФОП), то есть физическим лицом-предпринимателем. Может представлять иностранную компанию через её представительство.

Отдельное разрешение на ведение бизнеса иностранцу не нужно. Ограничения находятся в другом месте. Это миграционный статус, право работать и налоги.

Этот гид объясняет, как эти части складываются вместе. Если вы только приехали, начните с гида о первых шагах в Украине. Там описаны документы, которые иностранец оформляет в первую очередь.

Четыре типичные модели

На практике иностранцы приходят к бизнесу в Украине одним из четырёх путей.

Первый шаг, налоговый номер

Почти любой путь в бизнес начинается с налогового номера (ИНН). Закон о регистрации формально называет его реквизитом учредителя «при наличии». Но без него трудно открыть счёт и получить электронную подпись. Нотариальные действия без него тоже проходят с трудом. Директору и ФЛП налоговый номер нужен обязательно.

Номер получают в налоговой лично или через представителя по нотариальной доверенности. Как это сделать, рассказано в статье налоговый номер для иностранца.

ООО

ООО самая распространённая форма бизнеса у иностранцев. Учредителем может быть иностранец или иностранная компания. ВНЖ для этого не нужен. Учредитель может быть один. Минимальный размер уставного капитала закон не устанавливает.

Для регистрации государственному регистратору подают такие документы:

Подлинность подписей учредителей на решении и на собственном уставе заверяет нотариус. Документы, выданные за границей, легализуют и переводят. Пошагово процесс описан в статье как открыть ООО.

• заявление о регистрации;
• решение учредителя или протокол собрания;
• устав;
• структуру собственности.

Инвестор, который не живёт в Украине

Не каждый иностранец-владелец собирается жить в Украине. Участник ООО может управлять своей долей дистанционно. Решения общего собрания или единственного участника подписывают за границей. Подпись заверяет местный нотариус, потом документ легализуют. Другой вариант это подписать решение онлайн квалифицированной электронной подписью, если она у вас есть. ВНЖ и разрешение на работу такому участнику не нужны, потому что он не работает в Украине.

Доход инвестор получает в виде дивидендов. С дивидендов удерживают налог. Между Украиной и страной инвестора может действовать договор об избежании двойного налогообложения. Тогда ставку можно уменьшить, если подтвердить своё резидентство. Директором в такой модели обычно назначают человека, у которого уже есть право работать в Украине.

Юридический адрес

ООО регистрируют по конкретному адресу в Украине. Этот адрес попадает в Единый государственный реестр. Подойдёт свой офис, арендованное помещение или адрес, который предоставляют для регистрации по договору.

На этот адрес приходит официальная почта из налоговой и других органов. Важно, чтобы кто-то её получал. До регистрации проверьте, согласен ли владелец помещения на регистрацию компании по этому адресу.

Директор-иностранец

Главный миграционный вопрос в ООО касается директора. Директор работает в компании. Учредители и участники не входят в список иностранцев, которые работают без разрешения. Поэтому директору-иностранцу нужно разрешение на работу, даже если компания принадлежит ему.

Порядок такой. Сначала регистрируют ООО. Потом компания как работодатель подаёт документы на разрешение. После разрешения директор получает визу D, если она ему нужна. Затем он въезжает и оформляет ВНЖ на основании работы. Подробно этот путь описан в статье разрешение на работу для учредителя или директора.

Пока разрешения нет, директором может быть человек, которому разрешение не нужно. Например, гражданин Украины или иностранец с ПМЖ. Так компания начнёт работать, не дожидаясь разрешения для владельца.

ФЛП

ФЛП подходит иностранцу, который уже живёт в Украине по ВНЖ и хочет работать на себя. Зарегистрировать ФЛП можно и без ВНЖ, но это невыгодно. Налоговый кодекс считает саму регистрацию предпринимателем основанием налогового резидентства. Но ФЛП без ВНЖ, скорее всего, не будет соответствовать критериям резидентства и не сможет оставаться на едином налоге.

Работая на себя как ФЛП, иностранец не нуждается в разрешении на работу. Но ФЛП отвечает по долгам всем своим имуществом. Есть и налоговые ограничения. Как зарегистрироваться, рассказано в статье как иностранцу стать ФЛП.

Представительство

Иностранная компания может работать в Украине через представительство. Оно не является юридическим лицом и действует от имени иностранной компании. Закон о занятости прямо называет работников филиалов и представительств иностранных юридических лиц среди тех, кто работает без разрешения на работу.

Для руководителя или работника представительства это удобный путь к ВНЖ. Работа в представительстве является отдельным основанием для него. Подробно в статье ВНЖ работника представительства.

Бизнес и ВНЖ

Частая ошибка звучит так. «Открою свою компанию и смогу жить в Украине». Сама по себе компания такого права не даёт. Основанием для ВНЖ может стать одно из трёх:

У инвестиций как основания свои требования к размеру, валюте и документам. Доля иностранца в уставном капитале должна быть не меньше 100 тыс. евро. Как работает это основание, объясняет статья ВНЖ инвестора.

• работа в компании по разрешению на работу;
• доля в уставном капитале;
• работа в представительстве иностранной компании.

ПМЖ и бизнес

Иностранные инвестиции в экономику Украины на сумму не меньше 100 тысяч долларов США являются и категорией для разрешения на иммиграцию. Это часть вторая статьи 4 Закона «Об иммиграции». Категории части второй действуют в пределах квоты. На практике Кабинет Министров устанавливает ее каждый год. Если квоту на год не установили, такие заявления не рассматривают. Иностранец с ПМЖ, то есть с видом на постоянное жительство, работает без разрешения на работу. Вести бизнес ему проще. Об основаниях для ПМЖ рассказано в статье основания для ПМЖ.

Документы из-за границы

Бизнес иностранца почти всегда требует документов, выданных за границей. Это выписка из реестра иностранной компании, документы о бенефициаре, доверенность на представителя. Их легализуют или ставят на них апостиль, если международный договор не предусматривает другого. Потом их переводят на украинский язык.

Выписка из реестра иностранной компании должна быть свежей на дату подачи. Апостиль и перевод занимают время. Планируйте их так, чтобы они не съели весь срок годности выписки. Как выбрать процедуру, объясняет статья апостиль и легализация.

Бенефициарный владелец

Каждая украинская компания раскрывает структуру собственности и конечного бенефициарного владельца. Бенефициар это человек, который в итоге контролирует компанию. Для иностранного бенефициара подают нотариально заверенную копию документа, который удостоверяет личность и подтверждает все его гражданства. Если учредитель иностранная компания, добавляют ещё выписку из иностранного реестра.

Структуру собственности обновляют при каждом изменении. За нарушение этих требований предусмотрена ответственность.

Электронная подпись и Дия

Бизнес в Украине сегодня во многом ведут онлайн. Квалифицированная электронная подпись нужна для налоговой отчётности, банка и госрегистрации. Иностранец с биометрическим ВНЖ и налоговым номером может пользоваться Дией и создать Дия.Подпись. Как это сделать, рассказано в статье Дия для иностранцев.

Банк

ООО и ФЛП открывают текущий счёт в украинском банке. Банк проверяет клиента по правилам финансового мониторинга. Для иностранного владельца он обычно просит больше документов, чем минимум из инструкции НБУ, то есть Национального банка Украины.

После регистрации ООО регистратор формирует опись с кодом доступа. По этому коду банк сам загружает устав из реестра. О счёте для иностранца рассказано в статье счёт в украинском банке.

Налоги

Налоги иностранца зависят от налогового резидентства. Резидент платит налог на доходы из украинских и иностранных источников. Нерезидент платит только с украинских доходов. Среди признаков резидентства кодекс называет пребывание в Украине 183 дня или больше за налоговый год.

Нерезиденты не могут быть плательщиками единого налога первой, второй и третьей групп. Единый налог это упрощённая система налогообложения. При этом кодекс считает регистрацию предпринимателем достаточным основанием резидентства. Но ФЛП без ВНЖ, скорее всего, критериям резидентства не будет соответствовать. Подробно в статье налоги для иностранца-предпринимателя.

Учёт и отчётность

Компания с иностранным владельцем ведёт учёт и отчитывается так же, как любая украинская компания. Это налоговая и финансовая отчётность и отчётность работодателя. Плательщики НДС ещё регистрируют налоговые накладные. Большинство отчётов подают электронно с квалифицированной подписью.

Иностранному владельцу, который не знает украинского налогового законодательства, стоит иметь бухгалтера с первого месяца. Нужен специалист, который понимает и налоги, и миграционные последствия.

Отдельно помните о структуре собственности. Сведения о бенефициарах нужно держать актуальными. Изменения в цепочке владения за границей тоже могут потребовать обновить данные в Украине.

Украинские работники

Нанимать граждан Украины иностранная компания или ООО с иностранным владельцем может на общих основаниях трудового законодательства. Разрешение на работу нужно только иностранцам, у которых нет права работать без него. Компания как работодатель удерживает с зарплаты налог на доходы 18 % и военный сбор 5 %, начисляет единый социальный взнос 22 % и сдаёт отчётность по каждому работнику.

Наём работников-иностранцев

Если компания нанимает других иностранцев, она проходит ту же процедуру разрешения на работу, что и для директора. Работодатель подаёт документы в центр занятости. Затем он заключает трудовой договор в установленный срок и сообщает об изменениях.

Список документов есть в статье документы для разрешения на работу. Условия найма описаны в статье условия трудоустройства иностранца.

Пошаговый план для владельца-директора

Самая сложная модель для иностранца это владелец, который сам руководит своим ООО в Украине. Порядок шагов здесь такой:

Каждый шаг зависит от предыдущего. Пропущенный шаг тормозит все следующие. Например, без налогового номера дальше не двинуться. Поэтому мы составляем календарь всех этапов уже на первой консультации и следим за сроками каждого документа.

1. 1Налоговый номер для учредителя и будущего директора.
2. 2Подготовка документов, в том числе апостиль и перевод иностранных документов.
3. 3Регистрация ООО у государственного регистратора.
4. 4Счёт компании в банке.
5. 5Подача документов на разрешение на работу для директора от имени ООО.
6. 6Виза D в консульстве, если она нужна для гражданства директора.
7. 7Въезд и подача документов на ВНЖ на основании работы.
8. 8Регистрация места жительства после получения ВНЖ.

Устав, модельный или собственный

ООО может работать на модельном уставе, который утвердил Кабинет Министров, или на собственном. Модельный устав проще и дешевле при регистрации, потому что отдельный текст устава не нужен. Однако гибкости он не даёт. Он предусматривает одного директора и не учитывает того, что важно иностранным владельцам. Например, нескольких руководителей или особый порядок выхода участника.

Собственный устав можно подготовить на двух языках, украинском и английском. Иностранному владельцу так удобнее. Заявление о регистрации всегда заполняют на украинском. Подлинность подписей учредителей на первой редакции устава ООО заверяет нотариус.

Виды деятельности и разрешительные документы

При регистрации выбирают виды экономической деятельности. Первым указывают основной вид. От видов деятельности зависит, доступна ли выбранная система налогообложения и нужны ли лицензии или разрешения. Некоторые виды деятельности, например финансовые услуги, нельзя совмещать с упрощённой системой. Проверьте это до регистрации, чтобы потом не менять систему.

Изменения в компании

Со временем в компании меняются директор, участники, адрес или устав. Такие изменения вносит в Единый государственный реестр государственный регистратор. Подписи на решениях об изменениях, как правило, заверяет нотариус. Если участник иностранец и находится за границей, подписи заверяют там и легализуют. Поэтому изменения лучше планировать заранее.

Смена иностранного директора связана и с разрешением на работу. Если директор-иностранец увольняется, работодатель сообщает об этом. ВНЖ, полученный на основании этой работы, теряет основание.

Закрытие бизнеса

ФЛП не ликвидируют, а прекращают. Запись о прекращении в реестре не завершает процедуру. После неё ещё нужно подать ликвидационную отчётность, пройти сверку и сняться с учёта в налоговой. ООО ликвидируют по отдельной процедуре, с комиссией и расчётами с кредиторами.

Для иностранца закрытие бизнеса имеет и миграционные последствия. Если ВНЖ держался на работе директором в своей компании, после ликвидации основание исчезает. Закрытие бизнеса стоит планировать вместе с вопросом, на каком основании вы будете жить в Украине дальше.

Семья владельца

Если владелец-директор получил ВНЖ на основании работы, его семья может получить ВНЖ как члены семьи иностранца с ВНЖ. Для этого подают документы о родстве и подтверждение средств на содержание семьи. Граждане визовых стран сначала оформляют визу D как члены семьи. Об этом пути рассказано в статье ВНЖ члена семьи.

Военное положение

Регистрация бизнеса во время военного положения работает, в том числе онлайн и через нотариусов. У миграционных процедур есть свои особенности. Во время воздушной тревоги подразделения ГМС (миграционная служба) не предоставляют административных услуг. Подачу документов на ВНЖ планируйте с запасом времени. Отдельные ограничения действуют для лиц под санкциями. Такую ситуацию стоит проверить ещё до регистрации компании.

Типичные ошибки

Эти ошибки стоят времени и денег:

Если кто-то обещает вам ВНЖ через регистрацию ФЛП, не платите за такую услугу. Этот путь не работает.

• Регистрировать ФЛП, чтобы получить ВНЖ. Статус ФЛП не даёт основания для ВНЖ.
• Назначать директором иностранца-владельца без разрешения на работу.
• Откладывать налоговый номер на потом.
• Подавать выписку иностранной компании, которая перестала быть свежей, пока шёл апостиль.
• Выбирать единый налог, не проверив налоговое резидентство.
• Забывать обновлять структуру собственности после смены участников.

Опыт юриста

Чаще всего иностранцы приходят с готовым решением «открою ФЛП и получу ВНЖ». Этот путь не работает. Я начинаю с вопроса, где человек сейчас и собирается ли он жить в Украине. От ответа зависит, нужно ли ООО с разрешением для директора или достаточно ФЛП.

Второй совет касается порядка шагов. Налоговый номер, регистрация компании, счёт, разрешение на работу, виза, ВНЖ. Если переставить шаги, процесс тормозится, и часть документов приходится готовить дважды. Мы составляем клиенту календарь всех этапов с первой консультации.

Третий совет касается бухгалтера. Иностранец часто думает, что с налогами разберётся позже. Но выбор системы налогообложения и вопрос резидентства нужно решить до регистрации. Исправлять потом дороже.

Если планируете бизнес в Украине, на консультации по миграционному праву мы построим план от налогового номера до ВНЖ.

Все материалы темы

• [Как иностранцу открыть ООО](/knowledge/business/how-to-open-llc)
• [Как иностранцу стать ФЛП](/knowledge/business/how-to-become-fop)
• [ООО, ФЛП или представительство](/knowledge/business/business-legal-forms)
• [Налоги для иностранца-предпринимателя](/knowledge/business/taxation-in-ukraine)
• [Разрешение на работу для учредителя или директора](/knowledge/work-permit/work-permit-founder-director)
• [ВНЖ инвестора](/knowledge/temporary-residence/residence-permit-investor)
• [ВНЖ работника представительства](/knowledge/temporary-residence/residence-permit-branch-rep)
• [Филиал или представительство иностранной компании](/knowledge/business/foreign-company-branch)
• [Раскрытие конечного бенефициара](/knowledge/business/ubo-disclosure-foreigners)
• [Резидентство Дія Сити](/knowledge/business/diia-city-residency)

Частые вопросы