Может ли компания с иностранным владельцем стать резидентом Дія Сити?

Что такое Дія Сити

Дія Сити это особый правовой режим для компаний цифровой экономики. Прежде всего для IT. Его устанавливает Закон Украины «О стимулировании развития цифровой экономики в Украине» № 1667-IX. Резидент Дія Сити может выбрать особый налоговый режим. Ещё он может работать со специалистами по гиг-контрактам. Как устроен бизнес иностранца в целом, рассказывает гид по бизнесу для иностранцев.

Здесь мы смотрим на Дія Сити глазами иностранного владельца. Кто может подать заявление. Какие условия и запреты важнее всего. Что статус меняет для иностранных специалистов и директора.

Кто может быть резидентом

Статья 5 закона говорит, что резидентом может быть юридическое лицо, зарегистрированное в Украине. Где компания фактически работает, значения не имеет. Иностранная компания сама резидентом стать не может. Закон прямо исключает юридических лиц, зарегистрированных по законам другого государства.

Поэтому иностранные группы входят в Дія Сити через украинскую компанию. Иностранец или иностранная компания открывает ООО (по-украински ТОВ). Уже это ООО подаёт заявление на статус резидента. Как открыть ООО, объясняет статья как иностранцу открыть ООО.

Условия резидентства

Закон требует, чтобы резидент выполнял сразу несколько условий:

Конкретные пороги мы сейчас сверяем с действующей редакцией закона. Добавим их в статью после проверки. Условия действуют вместе. Если компания выполняет три условия из четырёх, этого недостаточно.

• вести один или несколько видов деятельности, которые определяет закон, и указать их в уставе или в реестре;
• платить работникам и гиг-специалистам среднее вознаграждение не ниже уровня, установленного законом;
• иметь среднее число работников и гиг-специалистов не меньше установленного законом;
• получать большую часть дохода от квалифицированных видов деятельности.

Кто не может быть резидентом

Закон перечисляет компании, которым статус резидента закрыт. Для компаний с иностранными владельцами главные запреты такие:

КБВ это человек, который в итоге контролирует компанию. Запрет касается и косвенных владельцев. Поэтому перед подачей проверьте всю структуру собственности, а не только прямых участников. Идите по цепочке до конечных физических лиц. Про раскрытие бенефициаров рассказано в статье раскрытие бенефициарного владельца.

• прямой или косвенный владелец доли связан с государством-агрессором, то есть это само государство, его юридическое лицо, его гражданин или человек, который постоянно там живёт;
• значительная часть капитала принадлежит компаниям из стран, которые FATF внесла в список не сотрудничающих в борьбе с отмыванием денег;
• компания нарушила требования о раскрытии конечных бенефициарных владельцев (КБВ) или структуры собственности;
• к компании применены санкции.

Заявление и рассмотрение

Заявление на статус резидента подают в уполномоченный орган. Это Министерство цифровой трансформации. Подают через специальный портал. Срок рассмотрения устанавливает статья 7 закона. Заявление могут вернуть без рассмотрения, если:

Каждое из этих оснований можно проверить до подачи. Заранее убедитесь, что полномочия представителя подтверждены, а компания есть в реестре. Тогда заявление не вернут из-за формальности.

• оно не соответствует требованиям;
• не подтверждены полномочия представителя;
• в Едином государственном реестре (ЕГР) нет сведений о компании.

Иностранные специалисты

Больше всего вопросов у компаний с иностранными специалистами. Гиг-контракт это гражданско-правовой договор, а не трудовой. Но вопрос разрешения на работу для иностранца от этого не исчезает. Иностранцу, который работает гиг-специалистом у резидента Дія Сити, нужно разрешение на работу. Работодателем в процедуре выступает компания-резидент. Оформлять разрешение лучше до начала работы по гиг-контракту. Подробно в статье разрешение на работу для гиг-специалиста.

Иностранцам с ПМЖ разрешение не нужно. ПМЖ это вид на жительство для постоянного проживания в Украине. Такие иностранцы работают без разрешения, как граждане Украины.

Налоги резидента

Резидент Дія Сити может выбрать специальный налоговый режим для резидентов. Или остаться на общей системе. От выбора зависит, как облагаются прибыль компании и выплаты специалистам. Обсудите детали режима с бухгалтером ещё до подачи заявления. Переход между режимами имеет свои условия. Общие правила налогов описывает статья налоги для иностранца-предпринимателя.

Потеря статуса

Статус резидента не пожизненный. Его могут прекратить, если компания перестала выполнять условия закона. Например, по вознаграждению, числу специалистов или доле квалифицированного дохода. Ещё одна причина это смена владельцев, после которой появляется основание из списка запретов. Поэтому смену участников и бенефициаров компании-резидента лучше заранее согласовать с юристом.

Для иностранных владельцев это особенно важно. Продажа доли в материнской компании за границей может сменить бенефициаров украинской компании. А это может повлиять на то, выполняет ли она условия.

Директор и учредители-иностранцы

Участие в Дія Сити не меняет правил для директора-иностранца. Если директор иностранец без ПМЖ, ему нужно разрешение на работу. Так же, как в любом ООО. Подробно в статье разрешение на работу для учредителя или директора.

Ниже коротко, как закон относится к каждому участнику типичной иностранной структуры.

Опыт юриста

Чаще всего иностранные IT-компании спрашивают меня, можно ли зарегистрировать в Дія Сити саму материнскую компанию. Ответ отрицательный. Поэтому мы сразу строим структуру с украинским ООО. На этом же этапе проверяем всех владельцев в цепочке. Один участник из ограниченной юрисдикции может закрыть путь к резидентству.

Второй совет касается иностранных специалистов. Компании рассчитывают, что гиг-контракт снимает вопрос разрешения на работу. Это не так. Иностранному гиг-специалисту разрешение нужно. Заложите его оформление в план ещё до подписания контракта.

Если планируете вход в Дія Сити с иностранным владельцем, на консультации по миграционному праву мы проверим структуру и оформление специалистов.

Частые вопросы